Проведение проживания командируемого через счет 96

0
693

Бланк счет-расписки разработан в каждой гостинице индивидуально и обязательно включает следующие реквизиты:

  • уставные и банковские реквизиты отеля;
  • паспортные данные проживающего;
  • размер оплаты за номер, с выделением налога НДС;
  • срок пребывания;
  • печать и подпись руководителя гостиницы.

Факт оплаты гостиницы подтверждается кассовым чеком или приходным кассовым ордером. Оплата за временное проживание в служебных или арендованных квартирах обычно осуществляется безналичным способом, основываясь на данных заключенного договора на предоставление жилья. С разрешения работодателя сотрудник может самостоятельно заключить договор найма жилого помещения непосредственно с собственником — физическим лицом. Договор аренды жилой площади и расписка в получении оплаты документально подтвердят факт найма места проживания на время командировки.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 В Положение о командировках предприятия включают следующие вопросы:

  • последовательность процедуры, возмещающей расходы по командировке;
  • границы размеров компенсирования затрат;
  • регламент, определяющий функции сотрудника и администрации фирмы;
  • перечень документов, прилагаемых к авансовому отчету по командировке;
  • нормы командировочных затрат, которые разрешены на предприятии.

Где можно останавливаться? Командированным сотрудникам предоставляется несколько вариантов размещения для проживания:

  • гостиничный номер;
  • служебные квартиры;
  • самостоятельная аренда комнаты;
  • проживание у родственников.

Выбор места расположения зависит от объективных и субъективных причин и носит чисто индивидуальный характер.

Исключение составляют документально подтвержденные фактические расходы сверх норм по найму жилого помещения (п. 10 «Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ», утвержденного Постановление Правительства РФ от 07.05.97 г. N 546).При уплате страховых взносов в пенсионный фонд РФ следует обратить внимание на письмо Пенсионного фонда РФ от 04.09.96 г.

N ЕВ-16-11/6316-ИН «О некоторых вопросах применения к работодателям и иным плательщикам финансовых санкций». Согласно этому письму компенсации командировочных расходов, превышающие установленные законодательством нормы, не носят характера отплаты труда и не могут быть отнесены к заниженной (сокрытой) сумме оплаты труда.

Соответственно, к этим выплатам не может быть применена финансовая санкция в виде взыскания сокрытой (заниженной) суммы оплаты труда и штрафа в той же сумме.

За гостиницу платил работодатель: подтверждаем расходы

Вниманиеattention
Следует обратить внимание, что командировками не считаются поездки работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера (например, по договорам подряда или поручения). Так как все отношения по этим договорам регулируются гражданским (а не трудовым) законодательством.

И если в соответствии с условиями выполнения работ необходимо осуществлять поездки в другие населенные пункты, то это должно быть отражено в договоре. Также следует урегулировать вопросы оплаты за произведенную работу с учетом произведенных расходов при поездках.
Ведущий специалист Аудиторской компании «Лидер Аудит» Журавлева М.В.

Командировочные расходы

N 07-128 «Об учете видов заработка при начислении страховых взносов во внебюджетные фонды» указано, что при определении видов оплаты труда, на которые не начисляются страховые взносы, необходимо руководствоваться «перечнем видов заработной платы и других выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются при определении среднемесячного заработка при исчислении пенсий и пособий по государственному социальному страхованию (утвержденным постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 03.09.90 г. N 358 (16-28). В п. 4 этого документа указано, что страховые взносы начисляются на компенсационные выплаты и , в частности, на суточные по командировкам.


При этом перечень не предусматривает ограничения выплат, на которые не начисляются взносы, пределами установленных норм. 10.

Отчетные документы для командировочных

Положения о составе затрат» определено, что затраты на командировку включаются в себестоимость продукции по элементу «Прочие затраты».При отнесении командировочных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) следует учитывать, что согласно п.1 «Положения о составе затрат» в себестоимость включаются только затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Следовательно, для включения командировочных расходов в себестоимость продукции (работ, услуг) необходимо, чтобы связь командировки с производственным процессом или реализацией продукции (работ, услуг) была документально подтверждена (в приказе либо в командировочном удостоверении, в отчете о командировке).То есть, если работник командирован для приобретения оборудования, то затраты по его командировке следует отнести на удорожание стоимости оборудования (дебет счета 08 «Капитальные вложения»).

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС (счет-фактуры, бланки строгой отчетности), то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету (при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль). Проводки по бухучету командировочных расходов Дебет Кредит Название операции 20 (23, 25, 26, 29) 71 Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.
44 71 Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.

Инфоinfo
В таком случае работнику следует обязательно взять в гостинице (если разговор производится из гостиницы), на переговорном пункте документ, подтверждающий факт оплаты переговоров (оформленный в соответствии с требованиями, предъявленными к первичным документам) с указанием номера абонента. При возвращении из командировки на основании заявления работника, в котором изложена необходимость переговоров и их производственный характер, руководителем предприятия принимается решение об их целесообразности и принятии к возмещению.

4. При командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные (надбавки взамен суточных) не выплачиваются.

Если целью командировки является, например, участие директора (как представителя юридического лица) в собрании учредителей или других аналогичных мероприятиях, то командировочные расходы компенсируются за счет чистой прибыли предприятия. Или такой пример: отправляется в командировку работник здравпункта на повышение квалификации, семинар.

В этом случае расходы по командировке следует относить на балансовый счет 29 «Обслуживающие производства».Кроме того, в п.п. «и» п. 2 «Положения о составе затрат» установлено, что в целях налогообложения затраты на командировки принимаются в пределах установленных законодательством. С 01 июня 1996 года по сегодняшний день действуют следующие нормы возмещения:оплата найма жилого помещения — по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами, но не более 145руб.
в сутки.
В этом случае, положительно решаются два вопроса:

  • оптимальное решение бытовых проблем,
  • близкое общение с родственниками, с которыми не очень часто встречаются.

Какие документы потребует работодатель? Экономические службы предприятий ведут детальный учет командировочных расходов. Сотрудник, вернувшийся из поездки, обязан в трехдневный срок оформить авансовый отчет, приложить все имеющиеся чеки и квитанции, подтверждающие произведенные расходы, а затем весь комплект документов сдать в бухгалтерию предприятия. Администрация отеля выдает оформленный документ, подтверждающий проживание в гостиничном номере.
В нем указывается: фамилия, имя и отчество командируемого; пункт назначения командировки; наименование организации, куда командируется работник; цель командировки; срок командировки. Удостоверение подписывается руководителем предприятия. На удостоверении делаются отметки (с указанием даты) о выбытии в командировку, о прибытии в пункт назначения, о выбытии оттуда и о прибытии на место постоянной работы. Каждая отметка заверяется подписью и печатью организации. При направлении работника в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.Командировочное удостоверение может не выписываться, если работник должен возвратиться из командировки в тот же день, в который от был командирован.Продление срока командировки оформляется обоснованным распоряжением руководителя.Включение командировочных расходов в себестоимость продукции в п.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here